Optimiza tus Activos Intelectuales: Descubre las Ventajas de Patent Box
Patent Box es un incentivo fiscal a la innovación de elevado potencial que permite reducir un 60% de la base imponible. Se calcula a partir de la renta neta, es decir, los ingresos por la cesión de los activos intangibles menos los gastos en desarrollo y las amortizaciones.
Se introdujo en el Impuesto de Sociedades un régimen fiscal nuevo sobre los ingresos derivados de la cesión de patentes y otros activos intangibles que hayan sido creados por la empresa en el marco de una actividad innovadora (Ley 16/2007).
Podrán ser objeto de la obtención de la ayuda:
- Patentes.
- Modelos de Utilidad.
- Diseños, dibujos o modelos y planos.
- Productos semiconductores.
- Certificados complementarios de protección de medicamentos y de productos fitosanitarios (CCP).
- Software avanzado registrado.
- Derechos sobre informaciones relativas a experiencias industriales, comerciales o científicas (Know-how).
¿Cuáles son sus ventajas?
- Se puede minorar la base imponible hasta un 60%.
- Se trata de una ayuda que es compatible con otras ayudas y deducciones fiscales por I+D+i.
- El incentivo es de provecho independientemente de la fecha de creación del intangible.
- Se puede aplicar con bases imponibles negativas.
- Cualquier empresa puede optar a la obtención del incentivo.
- Las empresas que sean de un mismo grupo también podrán aprovechar el incentivo.
¿Cuáles son sus requisitos?
- La entidad que cede los activos ha debido crear al menos un 25%.
- Que los derechos de uso o explotación impliquen el desarrollo de una actividad económica.
- Disponer de un contrato de cesión.
- Contar con los registros contables.
Ejemplo de aplicación del Patent Box
Por supuesto, aquí tienes un ejemplo más detallado con cifras:
Supongamos que «InnovTech S.L.», una empresa de tecnología, invierte 500.000€ anuales en investigación y desarrollo (I+D) para desarrollar nuevos algoritmos y métodos de inteligencia artificial aplicados a la automatización industrial. Después de varios años de trabajo, InnovTech logra patentar tres de sus innovaciones clave.
Cada año, InnovTech genera 2 millones de euros en ingresos por la venta de productos que incorporan estas tecnologías patentadas. Bajo el régimen de «patent box», la empresa puede aplicar un tipo impositivo preferencial del 10% sobre los beneficios derivados directamente de estas patentes.
Suponiendo que los beneficios netos antes de impuestos de InnovTech por la venta de productos alcanzan los 1 millón de euros anuales, el cálculo de impuestos sería el siguiente:
- Ingresos totales: 2,000,000 euros.
- Costos y gastos (excluyendo los relacionados con las patentes): 1,000,000 euros.
- Beneficios netos antes de impuestos: 1,000,000 euros.
Con el «patent box»:
- Impuesto sobre beneficios (10% de los beneficios derivados de las patentes): 100,000 euros.
Sin el «patent box», si el tipo impositivo estándar fuera del 25%:
- Impuesto sobre beneficios (25% de los beneficios totales): 250,000 euros.
Por lo tanto, InnovTech S.L. ahorra 150.000€ en impuestos gracias al régimen de «patent box», lo cual no solo promueve la protección de su propiedad intelectual y la innovación continua, sino que también mejora su posición financiera y competitiva en el mercado.
