Deducciones Fiscales por I+D+i

Objetivo: fomentar el cambio de modelo productivo y la mejora de la competitividad a través de la innovación

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Las deducciones fiscales por investigación y desarrollo (I+D) e Innovación tecnológica (IT) tienen como objetivo fomentar el cambio de modelo productivo y la mejora de la competitividad a través de la innovación.

 

VENTAJAS:

 

  • Tienen unos efectos económicos equiparables a los de la subvención, pero no tributan.

 

  • La aplicación es libre (todo tipo de áreas de conocimiento y volúmenes de gasto), y general (para todas las empresas, sea cual fuere su CNAE o tamaño), puesto que no existe concurrencia competitiva, ni un presupuesto límite

 

  • La generación de la deducción fiscal es proporcional a las actividades de I+D+i desarrolladas, y se aplica en la liquidación anual del impuesto de sociedades, hasta cierto límite de cuota. No obstante, la deducción generada pero no aplicada puede aplicarse en ejercicios posteriores, e incluso puede solicitarse el abono de las deducciones por I+D+i generadas (Monetización).

 

Con una gestión adecuada y gracias a las deducciones fiscales, es posible minorar la cuota íntegra del impuesto de sociedades a través de una deducción que puede alcanzar hasta el 59% del gasto incurrido en proyectos de I+D, y un 12% en proyectos calificados como IT (RD 4/2004, de 5 de marzo, texto refundido de la LIS, art. 35, modificado por la Ley 35/2006, de 28 de noviembre).

 

La Ley de apoyo a los emprendedores y su internalización (14/2013) establece la posibilidad de que las empresas puedan aplicar el 100% de la deducción generada o solicitar a la Agencia Tributaria (AEAT) el abono de la deducción generada, bajo ciertos requisitos.

 

En cuanto a la reforma fiscal que entró en vigor en 2015, Ley 27/2014, de 27 de noviembre, del Impuesto sobre Sociedades potencia la deducción por I+D e IT, ya que, las empresas que destinen más de un 10% de su cifra de negocios a esta actividad podrán deducirse hasta 5 millones de euros.

 

Se añade al concepto de innovación tecnológica las actividades de proyectos de demostración inicial o proyectos piloto relacionados con la animación y los videojuegos.

 

Informe Motivado Vinculante

 

En Finanzas & I+D+i podemos solicitar y gestionar el Informe Motivado Vinculante (IMV) que da seguridad jurídica a las deducciones fiscales por I+D e IT, superando la incertidumbre gracias a la calificación de carácter vinculante de las actividades desarrolladas y sus gastos asociados, certificando el cumplimiento de los requisitos tecnológicos y científicos.

 

Se trata de un informe voluntario pero muy recomendable, puesto que es valorado positivamente por la Agencia Tributaria y vale como garante de haber superado auditorías técnicas y contables.

 

Los pasos necesarios para su obtención son la solicitud previa del IMV, la elaboración de una memoria acorde a los requisitos establecidos, solicitar un informe técnico de calificación de las actividades e identificación de gastos e inversiones y presentar esta documentación al Ministerio para obtener el Informe Motivado.

¿Qué es la Innovación?

 

De una forma esquemática la innovación se traduce en los siguientes hechos:

 

  • Renovación y ampliación de la gama de productos y servicios,
  • Renovación y ampliación de los procesos productivos,
  • Cambios en la organización y en la gestión,
  • Cambios en las cualificaciones de los profesionales.

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